集体企业是特殊历史时期的产物，我国电力系统集体企业起步于20世纪80年代，迄今已有四十多年的发展历程，多年来电网大集体企业与电网主业相生相伴、相互促进，为服务电网主业发展等提供了有力支撑。随着近年来市场竞争的加剧和国有企业改革的不断深化，大集体企业管理粗放、经营风险突出、人才缺失、核心竞争力弱等问题日益凸显，迫切需要进一步加强规范管理，建立现代企业制度，健全市场化经营机制，增强企业竞争力和抗风险能力，实现高质量发展、可持续发展。
内部控制体系是现代企业管理体系的重要组成部分，是衡量现代企业科学管理的依据。为了加强和规范中央企业内部控制，国务院国资委2019年10月印发《关于加强中央企业内部控制体系建设与监督工作的实施意见》（国资发监督规〔2019〕101号），并于同年开始连续三年发布做好中央企业内部控制体系建设与监督工作有关事项的通知（国资发监督规〔2019〕44号、国资厅监督〔2020〕307 号、国资厅监督〔2021〕299号），而南方电网公司也于2022年4月印发《南方电网公司“合规管理强化年”暨深化内控体系建设工作实施方案》，强调要提升内控体系实效性，深化内控体系建设。
现阶段很多电网大集体企业在改革发展过程中仍存在内部控制体系缺位的问题，表现为风险控制意识薄弱、内控组织机构设置不健全、内部控制制度建设不完善、内部控制监督、评价不到位、内部控制专业人才缺乏、信息沟通机制不完善等等，造成内部控制体系的效力难以真实有效地发挥，企业的风险控制和经营管理目标不能有效实现。为进一步改善企业的内部控制水平，强化内部管理，电网大集体企业应当建立和健全内部控制体系。本文提出电网大集体企业建立健全内部控制体系的五项主要举措，以供参考、借鉴。
1、健全内控组织机构
明确大集体企业党组织、董事会、监事会、经理层关于内控管理的职责要求。党组织负责发挥领导作用；董事会负责决定内控体系建设运行有关重大事项，授权经理层决策相关事项；监事会负责监督董事会和高级管理人员的内控体系建设运行履职情况；经理层负责组织各业务领域的内控体系建设运行工作，行使董事会授予的其他职权。
设立全面风险管理与内部控制委员会、内控体系建设办公室、内控体系建设工作组三级组织机构，形成集中统一、相互制衡、职责明确、运行高效的内控组织保障体系。委员会负责组织领导、统筹协调内控体系建设工作，委员会下设内控体系建设办公室，作为内部控制建设的常设机构，负责内控日常组织与协调工作。成立内控体系建设工作组，建立内部控制工作联系制度，各部门配合内控办公室开展本专业内控工作，负责各业务领域内控建设工作，确保内控流程标准执行落地，内控工作任务落实到人。
2、构建风险评估体系
制定风险分类清单。依据企业发展目标和内外部经营环境，梳理公司业务管理框架，组织开展公司层和业务层的风险信息收集，辨识与工程建设、招标采购、市场营销、科技创新等经营类业务相关的风险，以及与预算、资金、资产、股权投资、合同、信息化管理等管控类业务相关的风险，统一风险分类、定义及评估标准，编制形成公司规范统一的风险分类清单，制定风险分类管理工作规则，明确风险变更、增减等审批程序。
加强与与上级主管单位审计、安监、财务、纪检等部门的沟通协同，共享违规、风险事件信息。畅通风险事件报告通道，及时掌握可能受到处罚或制裁、遭受重大资产损失或声誉损失的重大违规或风险事项，并制定相应的应急管控措施。
3、完善制度流程体系
制定内控体系建设工作管理办法，明确组织机构、职责分工、工作开展方式、考核评价等要求，理顺工作流程。结合自身业务实际编制内部控制管理手册、内部控制评价手册、内控缺陷识别、风险评估标准等体系文件，明确各业务领域的管控要求，提示具体风险点，形成内控体系的管理地图。
识别重要业务领域内权限较大、违规事件多发易发的重要岗位，编制《内控重要岗位清单》，严格规范重要岗位人员在授权、审批、执行、报告等方面的权责。通过岗位说明书、绩效合约等方式，使相关人员了解和掌握岗位责任、权责分配、内控要求等，确保相关工作人员正确履行职责。
优化、完善内控、风险和合规管理相关制度，做好制度的废立改，形成由不同层级、不同形式的管理制度文件组成的公司制度性规范。主要包括：基本制度、各业务领域规章制度和业务指导书、工作指引等，以规范工作流程，强化管理职责。
4、强化内控监督评价
结合内部审计，定期开展公司层面内部控制评价，以及包括财务报告、预算管理、资金管理、物资采购、工程项目管理等在内的流程层面专项内部控制评价，坚持风险导向、成本效益、公正性、独立性等原则，重点加强内部控制制度设计的健全性、合理性及执行的有效性评价。
完善内部控制协同监督机制，明确各监督部门的监督职责和检查重点，建立健全既相互衔接又闭环管理的监督检查机制，形成大监督体系的监督合力。加强监督问题信息共享，有效利用业务部门职能监督、内部审计、巡视、纪检等监督检查工作成果，提前发现内控缺陷及违法违规线索，推动内控体系不断完善。
5、培养内控专业人才
完善内控专业人才培训体系，采取外部引进与内部培养相结合的方式，建立内控专业人才选拔机制和内控人才库，定期进行业务培训，提升业务水平。通过科学合理的聘用、培训、轮岗、考核、奖励、晋升、淘汰等办法，进行业绩、道德品质、思想操守等综合考核，奖优罚劣，充分激发员工的积极性和责任感，提高员工整体素质。
结合法治宣传教育，在企业内部广泛开展内控文化宣传。组织开展内控体系建设培训，强化全员内控意识，提升风险管控能力，培养一批内控管理人才队伍。
新形势下，电网大集体企业面对深化改革和市场经济所带来的全新挑战，应正视所存在的内部控制缺位问题，不断探索和创新，通过健全内控组织机构，构建风险评估体系，完善制度流程体系，强化内控监督评价，培养内控专业人才等措施，持续深化内部控制体系建设，进一步提高集体企业的内部治理水平和内部控制效果，为企业的高质量发展提供有力保障。
参考文献：
[1]加强集体企业内部控制问题的研究[J].马淑平. 商情. 2020(03)
[2]基于风险导向的电力集体企业内部控制应用研究[J].李华.中国经贸. 2015(17)
[3]集体企业内部控制存在的问题及策略[J].王辉.中国乡镇企业会计. 2014(08)
[4]电力集体企业内部控制建设研究[J].李婷，杨航.中国科技成果. 2013(21)
作 者 | 钟石带
编 辑 | 谢敏君
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